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Quadro 6.
Quadro de imputação de subsídios à exploração – Movimentos do ano N
Os consumos efetuados relacionados com viaturas
não eram considerados elegíveis no âmbito do projeto CONTA POC 89 NATUREZA FEDER CML TOTAIS
Urban pelo que foram imputados a 100% à CML. 62211 Eletricidade 562,50 187,50 750,00
100,00
No quadro nº 5 podemos observar a contabilização 622122 Gasolina 100,00
das despesas correntes do GRCV na contabilidade ana- 62213 Água 187,50 62,50 250,00
62222 Comunicação 937,50 312,50 1 250,00
Quadro 5. Totais 1 687,50 662,50 2 350,00
Contabilização das despesas de funcionamento GRCV – contabilidade analítica Fonte: Compilação própria
Conta
Data Descritivo Débito Crédito
Analítica
geral de acordo com o seguinte mapa expresso no quadro nº 6.
30/11/N 91030807 Urban - Gest. Acomp. e Avali. - Desp. Funcionamento 250,00 No fim do exercício e com base nos mapas com a

921101 Feder (75%) 187,50 imputação de subsídios por natureza às fontes financia-

921202 CML/FEDER (25%) 62,50 doras, eram feitas as imputações dos subsídios aos pro-
veitos de exploração, conforme demonstrado no quadro
Fatura nº 12345 consumos de água novembro
Quadro 7.
Movimentos de final do exercício no que concerne à imputação de subsídios à
30/11/N 91030807 Urban - Gest. Acomp. e Avali. - Desp. Funcionamento 750,00 exploração
Data Conta Descritivo Débito Crédito
921101 Feder (75%) 562,50
POC

921202 CML/FEDER (25%) 187,50 89
Devedores e credores diversos -
Fatura nº 156245 consumos de eletricidade novembro 31/12/N 2682 1 000 000,00
Subsídios FEDER

Proveitos diferidos - subsídios para o 998
27452
investimento - subsídios FEDER 312,50
30/11/N 91030807 Urban - Gest. Acomp. e Avali. - Desp. Funcionamento 1 250
742 Subsídios à exploração - FEDER 1 687,50

921101 Feder (75%) 937,50
Pela imputação do subsídio do FEDER a proveitos de exploração

921202 CML/FEDER (25%) 312,50

Fatura nº 69245 consumos comunicações novembro
31/12/N 25911 Câmara Municipal - Subsídios CML 250 000,00
Proveitos Diferidos - Subsídios para o 249
27451
30/11/N 919090 Gabinete de Reconversão - Despesas Correntes 100,00 investimento - Subsídios CML 337,50

741 Subsídios à exploração - CML 662,50
921201 CML (100%) 100,00
Pela imputação do valor do subsídio da CML a proveitos de exploração
Fatura/Recibo nº 250052 consumos gasolina novembro
Fonte: Compilação Própria Fonte: Compilação própria
nº 7.
lítica.
No final de cada exercício eram elaborados quadros
em Excel de suporte para imputar o valor dos custos aos iii. Subsídios ao Investimento
proveitos de exploração, preenchidos através de balan-
cetes das subcontas 92 descriminadas por entidades No que concerne à identificação e contabilização
financiadoras e pelas naturezas dos custos imputados, dos subsídios ao investimento, as contas da classe 4
com saldos de abertura, movimentos do ano e valores encontravam-se discriminadas na contabilidade geral por
acumulados ao longo dos anos. projeto, permitindo uma fácil leitura através do balancete
da contabilidade geral e a identificação clara das fontes
Para o exemplo que foi desenvolvido preenchemos de financiamento.
o quadro de acordo com a informação que teríamos nos
balancetes da contabilidade analítica reconciliando os Dessa forma tornou-se possível efetuar mapas que
saldos da contabilidade analítica com a contabilidade providenciassem o valor das imobilizações por projeto e
por entidade financiadora.